Análisis jurídico de los elementos de validez en los actos de la administracion tributaria

Abstract

El acto administrativo tributario es la manifestación concreta del ejercicio de las facultades otorgadas por el poder legislativo al sujeto activo y requiere un análisis jurídico. El objetivo del estudio fue analizar jurídicamente los elementos de validez en los actos de la administración tributaria. Se desarrolló una revisión bibliográfica y empleó un enfoque cualitativo interpretativo. Además, se llevó a cabo un estudio retrospectivo y observacional. Para realizar el estudio, se utilizó una estrategia metodológica que integró diversos enfoques teóricos, tales como el Enfoque Sistémico, el Inductivo-Deductivo, el Analítico-Sintético, y el Histórico-Lógico. Se evidenció que la existencia de un cuerpo normativo procesal simplificado tanto en el ámbito administrativo como contencioso, que regule de manera clara y precisa los derechos y garantías de los contribuyentes, así como la actividad reglada de la administración tributaria, resultará en la eliminación de zonas normativas ambiguas. Esto no solo beneficiará a los sujetos activos y pasivos de la relación jurídica tributaria, sino que también brindará una mejor orientación a los operadores de justicia. Además, que es crucial que el ejercicio de las facultades de la administración tributaria no se limite únicamente al aseguramiento de la recaudación de tributos. Para lograr un sistema tributario eficiente y justo, es necesario contar con una normativa clara y equilibrada que asegure la protección de los derechos de los contribuyentes, evite la discrecionalidad excesiva y garantice el cumplimiento de las obligaciones tributarias en los límites establecidos por la ley y los principios del debido proceso.

Palabras clave: Acto administrativo, sistema tributario, relación jurídica tributaria, nulidad, recaudación de tributos.

ABSTRACT

The tax administrative act is the concrete manifestation of the exercise of the powers granted by the legislative power to the active subject and requires a legal analysis. The objective of the study was to legally analyze the elements of validity in the acts of the tax administration. A literature review was carried out and a qualitative interpretative approach was used. In addition, a retrospective and observational study was carried out. To carry out the study, a methodological strategy was used that integrated several theoretical approaches, such as the Systemic Approach, the Inductive-Deductive, the Analytical-Synthetic, and the Historical-Logical. It was evidenced that the existence of a simplified procedural regulatory body in both the administrative and contentious spheres, which clearly and precisely regulates the rights and guarantees of taxpayers, as well as the regulated activity of the tax administration, will result in the elimination of ambiguous regulatory areas. This will not only benefit the active and passive subjects of the tax legal relationship but will also provide better guidance to the operators of justice. Furthermore, that it is crucial that the exercise of the powers of the tax administration not be limited solely to ensuring the collection of taxes. To achieve an efficient and fair tax system, it is necessary to have clear and balanced regulations that ensure the protection of taxpayers' rights, avoid excessive discretionarily and guarantee compliance with tax obligations within the limits established by law and the principles of due process.

Keywords: Administrative act, tax system, tax legal relationship, nullity, tax collection.