Sobre los mecanismos de ampliación de la base imponible

Resumen

Las economías dependientes de recursos naturales enfrentan desafíos críticos para lograr la sostenibilidad fiscal, ya que la volatilidad de los precios de las materias primas amenaza la estabilidad económica a largo plazo. Azerbaiyán, históricamente dependiente de los ingresos petroleros, ejemplifica esta vulnerabilidad, lo que requiere una diversificación estratégica de su base fiscal para garantizar la resiliencia macroeconómica. Este estudio examina las iniciativas de expansión de la base imponible de Azerbaiyán implementadas entre 2015 y 2025, centrándose en la transición de ingresos dependientes de los hidrocarburos a un sistema tributario diversificado y de base amplia. A pesar del creciente reconocimiento de los imperativos de la diversificación fiscal en las naciones ricas en recursos naturales, existe evidencia empírica limitada sobre la eficacia de las estrategias integrales de transformación digital para expandir las bases imponibles en el país, así como en las economías postsoviéticas. Se empleó un enfoque de métodos mixtos que combina el análisis cuantitativo de datos fiscales con la revisión de documentos de políticas, evaluando tres dimensiones principales de la reforma: iniciativas de digitalización (facturación electrónica, sistemas de declaración electrónica, mecanismos automatizados de devolución del IVA), formalización de la base tributaria y racionalización del gasto tributario. Se examinaron los patrones de crecimiento de los contribuyentes registrados, las contribuciones sectoriales a los ingresos y los indicadores de cumplimiento a lo largo del período de estudio. Se observó un progreso sustancial en la expansión de la base imponible, evidenciado por el aumento constante de los ingresos fiscales no petroleros y una mayor formalización en los sectores de comercio, construcción y servicios. La implementación de infraestructura digital mejoró significativamente las tasas de cumplimiento y redujo la fuga de ingresos. Sin embargo, persisten desafíos como la evasión fiscal de importantes segmentos de la economía informal y las disparidades regionales en la efectividad del cumplimiento. En general, la estrategia de reforma multidimensional de Azerbaiyán muestra vías viables para las economías dependientes de los recursos naturales que buscan la diversificación fiscal. Un progreso sostenido requiere inversiones continuas en digitalización, desarrollo de capacidades regionales específicas y mejores mecanismos de confianza institucional para formalizar aún más las actividades económicas y ampliar la base imponible.