Modelo de gestión de riesgos para la disminución de fraude ocupacional: caso Empresa de Consumo Masivo.

Resumen

El fraude ocupacional ocasiona pérdidas millonarias a nivel mundial, afectando con mayor frecuencia a los departamentos de operaciones, contabilidad, alta dirección y ventas de las organizaciones, sobre todo mediante la apropiación indebida de activos. Este artículo tiene como objetivo proponer un modelo de gestión del riesgo para prevenir el fraude ocupacional en la empresa ABC Distribuidora de productos de consumo masivo en la ciudad de Guayaquil, basado en el Marco Integral COSO ERM y en un programa antifraude. La investigación es no experimental de corte transversal con enfoque mixto y alcance descriptivo, utilizando el método de estudio de caso. Como técnicas de recolección de datos se utiliza la entrevista a profundidad y la encuesta a funcionarios responsables de los procesos clave, así como la observación directa de los procesos operativos. Como resultado se determinó un inventario de riesgos de fraude ocupacional y su calificación, así como el nivel de los controles de la organización con el fin de establecer las herramientas incluidas en el modelo de gestión de riesgo propuesto para prevenir, detectar y dar respuesta al fraude ocasionado por sus empleados.

Palabras clave:

Procesos, riesgos, fraude ocupacional, controles, modelo de gestión

 ABSTRACT

Occupational fraud causes millions in losses worldwide, most frequently affecting the operations, accounting, senior management and sales departments of organizations, especially through the misappropriation of assets. The objective of this article is to propose a risk management model to prevent occupational fraud in the company ABC Distributor of mass consumption products in the city of Guayaquil, based on the COSO ERM Comprehensive Framework and an anti-fraud program. The research is non-experimental cross-sectional with a mixed approach and descriptive scope, using the case study method. As data collection techniques, in-depth interviews and surveys of officials responsible for key processes are used, as well as direct observation of operational processes. As a result, an inventory of occupational fraud risks and their qualification was determined, as well as the level of the organization's controls in order to establish the tools included in the proposed risk management model to prevent, detect and respond to fraud. caused by its employees.

Keywords:

Processes, risks, occupational fraud, controls, management model