Tratamiento contable y tributario de ingresos por actividades ordinarias procedentes de contratos de construcción con clientes

Resumen

RESUMEN

El impuesto a la renta está entre los principales ingresos del presupuesto general del Estado, se considera un impuesto directo y progresivo que tributan las personas naturales y jurídicas. Bajo esta premisa, es importante conocer cómo contabilizar el impuesto a las ganancias en el marco del reconocimiento inicial de activos y pasivos por impuestos diferidos resultantes, de acuerdo con la NIC 12. El objetivo de la presente investigación es diseñar un procedimiento metodológico que permita él reconcomiendo y contabilización de los impuestos diferidos resultantes de activos y pasivos para la determinación del impuesto a la renta. Se consideró como unidad de análisis al Laboratorio Clínico GMLAB, se aplicó una investigación no experimental, sustentada en los métodos histórico-lógico e inductivo–deductivo. En el estudio se evidenció que para la elaboración de los estados financieros no consideraron valores deducibles por impuestos diferidos, afectando a la base imponible del impuesto a la renta.

Palabras clave:

Sistema tributario, impuesto sobre la renta, régimen fiscal, régimen tributario, estado financiero.

 ABSTRACT

Income tax is among the main revenues of the general budget of the State, it is considered a direct and progressive tax payable by individuals and legal entities. Under this premise, it is important to know how to account for income tax under the initial recognition of resulting deferred tax assets and liabilities, in accordance with IAS 12. The objective of this research is to design a methodological procedure that allows the recognition and accounting of deferred taxes resulting from assets and liabilities for the determination of income tax. The GMLAB Clinical Laboratory was considered as the unit of analysis; a non-experimental research was applied, based on the historical-logical and inductive-deductive methods. The study showed that the preparation of the financial statements did not consider deductible values for deferred taxes, affecting the taxable income tax base.

Keywords:

Tax system, income tax, fiscal regime, tax regime, financial statement.