Analysis of the level of risk in the crime of tax evasion from a judicial perspective in Ecuador

Resumen

Currently, tax evasion is a crime punishable by law in most countries. The occurrence of this type of event deprives governments of having income from taxes and duties for social, environmental, and investment programs. In the case of Ecuador, it shows strengths in its confrontation, which translates into strategies and actions to eradicate them or at least reduce them. For this reason, the present investigation has the general objective of analyzing, from a judicial perspective, the level of risk of the crime of tax evasion in Ecuadorian organizations. For its fulfillment, multi-criteria decision methods were used in order to discern the effects and causes of these phenomena and assign weights according to their level of importance in the tax systems. Subsequently, and with this same approach, the level of risks for different types of companies was determined, which resulted in organizations classified as small and medium-sized enterprises obtaining the highest level with respect to the others. The application of the previous methods was the result of the help and participation of a heterogeneous group of experts in the subject of study.

Keywords:

Tax evasion, risk level, multicriteria decision methods.

RESUMEN

Actualmente, la evasión fiscal es un delito penado por la ley en la mayoría de los países. La ocurrencia de este tipo de hechos priva a los gobiernos de contar con ingresos provenientes de impuestos y tasas para programas sociales, ambientales y de inversión. En el caso de Ecuador, muestra fortalezas en su enfrentamiento, lo que se traduce en estrategias y acciones para erradicarlas o al menos reducirlas. Por ello, la presente investigación tiene como objetivo general analizar, desde una perspectiva judicial, el nivel de riesgo del delito de evasión tributaria en las organizaciones ecuatorianas. Para su cumplimiento, se utilizaron métodos de decisión multicriterio con el fin de discernir los efectos y causas de estos fenómenos y asignar pesos de acuerdo a su nivel de importancia en los sistemas tributarios. Posteriormente, y con este mismo enfoque, se determinó el nivel de riesgos para los diferentes tipos de empresas, lo que dio como resultado que las organizaciones clasificadas como pequeñas y medianas empresas obtuvieran el nivel más alto con respecto a las demás. La aplicación de los métodos anteriores fue el resultado de la ayuda y participación de un grupo heterogéneo de expertos en el tema de estudio.

Palabras clave:

Evasión fiscal, nivel de riesgo, métodos de decisión multicriterio.